Einleitung

Der folgende Artikel skizziert die bisherigen Herausforderungen, mit denen unser Kunde aufgrund der Anforderungen des Standards IFRS 15 für die Umsatzrealisierung konfrontiert war. Die anfänglichen Bemühungen unseres Kunden konzentrierten sich auf die Einführung von SAP RAR als bevorzugte Lösung für IFRS 15. Der Kunde investierte rund zwei Jahre, ein hohes Kapital und zahlreiche Ressourcen für die Umsetzung, ohne das gewünschte Ergebnis gemäß den Anforderungen von IFRS 15 zu erreichen. Die Herausforderungen drehten sich um die Vielzahl von Vertriebskanälen, die unser Kunde sowohl im B2C- als auch im B2B-Bereich nutzt. Ferner, waren auch die üblichen IFRS 15 Schwierigkeiten präsent wie z.B. der Umgang mit Vertragsanpassungen und variablen Kaufpreisbestandteilen. Darüber hinaus musste unser Kunde eine zusätzliche, selbst erstellte Controlling-Sicht auf SAP RAR aufsetzen, da es an Controlling-Möglichkeiten und Datentiefe innerhalb von SAP RAR mangelte. Nach erfolglosen Versuchen SAP RAR an die gewünschten Anforderungen anzupassen, wurde eine Alternative Lösung in Form von Jedox IFRS 15-Lösung angestrebt. Diesmal mit Erfolg.
Im Folgenden werde ich darauf eingehen, was IFRS 15 bedeutet, wie Ihr Unternehmen die Anforderungen von IFRS 15 innerhalb von Jedox abbilden kann und welche langfristigen Vorteile eine IFRS 15 Lösung innerhalb von Jedox und Jedox an sich bietet.

IFRS 15 Kurzfassung

Zunächst identifizieren wir einen Vertrag zwischen zwei Parteien. Zweitens identifizieren wir jede einzelne Leistungsverpflichtung bzw. „performance obligation“ (POB), entweder ein zu lieferndes Gut oder eine zu erbringende Dienstleistung, z.B.: Güter wie Drucker, Mobiltelefone, Büromöbel und Dienstleistungen, die eine regelmäßige Wartung von Druckern oder eine Abonnementdienstleistung wie ein Mobilfunktarif sein könnten. Drittens bestimmen wir den Gesamttransaktionspreis bzw. „total transaction price“ (TTP) des Vertrags über seine Laufzeit. Viertens bestimmen wir den Einzelveräußerungspreis bzw. „stand-alone selling price“ (SSP) jedes Gutes und jeder Dienstleistung innerhalb des Vertrages, mit anderen Worten, was der Kunde zahlen müsste, wenn er jedes POB einzeln kaufen würde. Fünftens ordnen wir den TTP jeder POB auf der Grundlage des relativen SSP zu. Schließlich erfassen wir den Umsatz, wenn eine POB durch die Übertragung eines zugesagten Gutes oder einer Dienstleistung an einen Kunden erfüllt wird (IFRS, 2021). Nachfolgend finden Sie eine vereinfachte grafische Darstellung der sechs Schritte. So viel zu IFRS 15, nicht zu kompliziert, nur Division und Multiplikation. Warum also Jedox?

1 IFRS 15 6 Schritte

IFRS 15 Lösung in Jedox

Jedox ist ein Drei-in-Eins-Tool: Erstens, verfügt Jedox über eine großartige Konnektivität zu Anwendungen von Drittanbietern, wie z.B.: Rechnungs-, Kunden- oder HR-Anwendungen und Datenquellen wie z.B. HANA oder Oracle (Jedox, 2021). Einmal verbunden, nutzen Sie das Jedox-interne ETL-Tool, um die Daten zu transformieren und in einen multidimensionalen In-Memory-Würfel (OLAP) zu laden (Jedox, 2021). Zweitens, bietet Jedox einfache Möglichkeiten des Reportings für die gesamte Organisation und zusätzliche Konnektivität zu Drittanbietern wie Tableau (Abbildung 2 Jedox Web Reporting). Drittens, die Hauptstärke von Jedox liegt in der Planung und Prognostizierung während man in der vertrauten Umgebung einer Excel-Tabelle bleibt. In der Excel arbeitet man mit Echtzeitdaten (Jedox Excel Add-in) auf die, die gesamte Controlling-Abteilung einfach zugreifen und sie anpassen kann ohne das übliche Budgetierungs-Chaos “V22_Final_Final”.

2 Jedox Web Reporting

Jedox bietet eine ideale Umgebung für die Berechnung, das Reporting und die Planung nach IFRS 15, insbesondere im Hinblick auf die Anforderungen der Rechnungslegung nach IFRS 15 Standard. Unser Kunde bindet seine Billing- und CRM-Applikationen an Jedox an, mit einer Handvoll manueller Mappings für weitere Aggregationszwecke. Innerhalb des ETL-Tools von Jedox transformieren wir die Daten (Abbildung 1 IFRS 15 6 Schritte – Schritte 1 bis 4), berechnen den abgebildeten IFRS 15-Effekt (Abbildung 1 IFRS 15 6 Schritte – 5. Schritt), berechnen den für die Abrechnungsprognose notwendigen Widerrufsfaktor. Anschließend nehmen wir die notwendigen Korrekturbuchungen der erfassten monatlichen Umsätze und der tatsächlichen Einnahmen vor. Das ETL-Tool ermöglicht es unserem Kunden, die gesamten Umsätze mit unterschiedlichen Widerruf- und Zinssätzen innerhalb einer einzigen Woche für alle Geschäftsjahre zu berechnen. Dies ist angesichts der Datenmenge und -granularität eine hervorragende Leistung, insbesondere wenn man es mit dedizierten IFRS 15-Lösungen wie SAP RAR vergleicht, die nur über eingeschränkte analytische Fähigkeiten verfügen.
Sobald die Daten geladen sind, wenden wir Geschäftsregeln innerhalb des Würfels an, wie z.B. verschiedene Steuersätze (MwSt. 16 – 19%) für verschiedene Monate, Berechnung des Verhältnisses von uneinbringlichen Forderungen, Verhältnis von gelieferten Waren und ausstehenden Lieferungen. Darüber hinaus erstellen wir Fachbereich spezifische Berichte, die Informationen enthalten, wie z.B. aktueller Monatsumsatz, prognostizierter Umsatz im nächsten Monat, wie viele Verträge sind in diesem Monat eröffnet worden im Vergleich zum letzten Monat, wie viele Verträge wurden gekündigt, etc.
Zweitens generieren wir Anpassungsbuchungen innerhalb des Jedox ETL-Tools für das ERP-System des Kunden, basierend auf dem vom Zielsystem benötigten Format. Und schließlich können die Abteilungen direkt in Excel die Umsätze nach Dimensionen wie Kanäle, Tarife, Vertragskomponente, Standort etc. analysieren – anders gesagt, Echtzeit-Pivots mit Millionen von Einträgen, die Ihnen jederzeit auf Mausklick zur Verfügung stehen. Außerdem ermöglicht es dem Controlling, die IFRS 15-Zahlen zu planen und zu prognostizieren.

Mit Jedox in die Zukunft

Unser Kunde hat die Unbekannte der zukünftigen IFRS 15-Zahlen stark reduziert und damit die Prognosegenauigkeit erhöht, die Anzahl der erforderlichen Buchungen reduziert, die Kosten für die IFRS 15-Lösung mehr als halbiert und weitere Einblicke in die Zahlen gewonnen, die über den ursprünglichen Umfang des Projekts hinausgingen – und das alles innerhalb von elf Monaten vom Bau des Prototypen bis zum Go-Live.

Auch wenn das Projekt abgeschlossen ist, gewinnt Jedox als Tool weiter an Vertrauen in anderen Bereichen des Unternehmens. Darüber hinaus ist der Einsatz von Jedox als Planungs- und Prognose-Tool geplant, was in Jedox sehr einfach über verschiedene Szenarien abbildbar ist (Abbildung 3 Jedox Cloud Scenario Planung – Webansicht).

3 Jedox Cloud Scenario Planning – Web-Ansicht

Fazit

Insgesamt hat sich Jedox einmal mehr als Allround-Tool erwiesen, das die nötige Flexibilität, aber auch Robustheit seines Datenbanksystems (OLAP) bietet, um komplexe geschäftliche und regulatorische Anforderungen einfach abzubilden. All dies mit Zugriff auf die Daten in Echtzeit innerhalb der Vertrauten Excel Umgebung was eine breite Akzeptanz in den Fachabteilungen ermöglicht (Abbildung 4 Jedox Excel Add-in).

4 Jedox Excel Add-in

Quellen

IFRS. (March 2021). IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers.
Von IFRS: https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ifrs-15-revenue-from-contracts-with-customers/ abgerufen

Jedox. (March 2021). Jedox Software Architecture and Components.
Von Jedox: https://www.jedox.com/en/epm-software/components/ abgerufen

Jedox. (March 2021). Systems Supported by Jedox Integrator.
Von Jedox: https://knowledgebase.jedox.com/jedox/tech-specs/supported-integration.htm abgerufen

Anton Mies
Junior Consultant